01 들어가며
1.1 내부회계관리제도의 변화의 개요
1.2 회계 투명성 강화를 위한 3단계 장치
1.3 내부회계관리제도 실효성 제고를 위한 3대 방안
1.4 국내 기업들의 이해와 대비 수준
1.5 내부통제 실패 사례를 통한 시사점
1.6 내부회계관리제도 감사 도입
02 내부회계관리제도 개요
2.1 본 서적의 목적 및 한계
2.2 내부회계관리제도 관련 법률
2.3 내부회계관리제도 구성체계
2.4 내부회계관리제도의 목적
2.5 COSO 보고서
2.6 내부회계관리제도의 역할과 책임
2.7 외감법 규정 준수에 따른 준비사항
2.8 내부회계관리제도 구축 흐름
03 Scoping(대상범위 선정
3.1 Scoping의 목적
3.2 Scoping의 시기
3.3 Scoping의 수행 주체
3.4 Scoping의 방법론
04 전사수준통제(Entity-level Control
4.1 개요
4.2 전사수준 통제활동의 속성구분
4.3 전사수준통제에 의존하기
4.4 내부통제 구성요소(COSO components
4.5 전사수준통제 구축 흐름
4.6 전사수준 통제평가서(ELCA, Entity Level Control Assessment
4.7 MRCs(Management Review Controls
4.8 IPE(Information Produced by Entity
4.9 성과와 보상체계 연결
4.10 전사수준통제의 평가
05 업무수준통제(Process-level Control
5.1 개요
5.2 통제범주(Control Category
5.3 통제절차의 문서화
5.4 업무수준통제 구축 흐름
5.5 SOC(Service Organization Control 보고서
5.6 경영진 측 전문가 활용
5.7 IT 내부통제
06 유효성 평가 및 개선사항
6.1 평가수행자
6.2 평가시기
6.3 설계 및 운영 효과성 평가
6.4 미비점
6.5 예외사항 및 미비점 평가절차
6.6 예외사항 평가 및 미
내부회계관리제도 구축 및 운영을 위한 훌륭한 실무지침서
[특 장 점]
● 국내규정인 외부감사법, 내부회계관리제도 개념체계와 적용기업의 내용을 반영하여 기술하였다.
● 내부회계관리제도는 미국의 Sarbanse-Oxley Act에 기반한 만큼 미국의 SEC와 PCAOB의 해석, 해외 컨설팅 기관의 적용기법을 이용하여 그 배경이론을 설명하였다.
● 실무적용에 있어서 이론적 내용이 어떻게 적용되어야 하는지에 대한 실무적 기법과 사례를 포함하여 설명하였다.
● 연결내부회계관리제도의 개념적인 도입방향을 제시하였다.
● 내부회계관리제도 감사(audit 기법에 대한 내용을 구체적인 감사조서 양식과 함께 설명하였습다
● 중소기업이면서 내부회계관리제도를 구축, 운영하여야 하는 회사에게 도움이 될 수 있도록 중소기업 내부회계관리제도를 설명하였다.
[주요 개정내용]
첫 번째로, 금융감독원의 내부회계관리제도 평가.보고 기준 및 가이드라인을 분석하여 실무에 바로 적용할 수 있도록 안내하였다. 2025년부터 운영실태보고서의 (붙임으로 자금 부정통제에 대해 구체적으로 공시하여야 하는데 이에 대한 상세한 설명을 기술하였다.
두 번째로, 자금부정을 방지하기 위한 실무적이고 구체적인 내부통제 기법을 설명하였다. 부정은 대기업, 은행, 공공기관을 막론하고 매년 상상하기 힘든 규모로 발생하고 있다. 이러한 부정을 예방하거나 적발하기 위한 4 eyes concept, 수평적 업무분장, Master-Slave accounts, 카이제곱테스트를 활용하는 벤포드 법칙(Benford’s law, Reforecasting 등의 기법은 독자에게 큰 도움이 될 것이라 기대한다.
마지막으로, 실무 적용에 직접 참고할 수 있는 다양한 양식(template을 보완하였다. 이는 본서는 내부회계관리제도의 이론을 전달할 뿐만 아니라, 실무 적용에도 도움이 되어야 한다는 저자들의 다짐을 반영한 것이다. 지면의 한계로 인해 모든 양식을 수록할 수는 없었으나, 본서와 연계하여 온라인이나 다양한
