공인회계사 · 세무사 시험 출제경향
제4편 법인세법
제1장 총칙
01 정의
02 납세의무와 과세소득의 범위
03 사업연도
04 납세지
제2장 익금과 익금불산입
01 익금
02 의제배당
03 익금불산입
04 내국법인의 수입배당금에 대한 익금불산입
05 의제배당과 수입배당금 익금불산입 비교 정리
06 외국자회사의 수입배당금액 익금불산입
제3장 손금과 손금불산입
01 손금의 범위
02 손금불산입
03 공동경비 등의 손금불산입
04 업무와 관련 없는 비용의 손금불산입
05 기업업무추진비
06 기부금
07 지급이자
08 업무용 승용차 관련 비용 손금불산입 특례
제4장 소득처분 및 결산조정
01 소득처분
02 결산조정
제5장 손익귀속시기와 자산·부채 평가
01 손익귀속시기
02 자산의 취득원가
03 자산·부채의 평가
제6장 감가상각비
01 [법인세법]상 감가상각비의 특징
02 감가상각비 시부인 계산
03 감가상각비의 세법상 요소
04 감가상각의제
05 국제회계기준을 적용하는 경우의 신고조정 특례
제7장 충당금과 준비금
01 충당금의 개념
02 대손금과 대손충당금
03 퇴직급여충당금
04 퇴직연금충당금
05 일시상각충당금(압축기장충당금
제8장 부당행위계산부인
01 의의와 요건
02 부당행위계산부인 유형
03 시가
04 부당행위계산부인 주요 세무조정
05 불공정자본거래
제9장 과세표준과 세액계산 및 납세절차
01 과세표준 산출세액
02 세액감면
03 세액공제
04 최저한세
05 가산세
06 기납부세액
07 납세절차
제10장 합병과 분할
01 합병의 과세구조
02 합병회계처리와 세무조정
03 적격합병에 대한 과세이연
04 인적분할
05 물적분할
제11장 그 밖의 법인세
01 비영리법인의 각 사업연도에 대한 법인세
02 청산소득에 대한 법인세
03 토지 등 양도소득에 대한 법인세
04 법인과세 신탁재산의 각 사업연도
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