01편 양도소득세제 과세개괄
01 납세의무
02 납세지와 과세기간
03 소득구분
04 양도 개념
05 부동산 등 양도소득세 과세대상 자산
06 양도 취득시기
02편 기준시가
01 토지 기준시가
02 일반건물 기준시가
03 국세청장이 고시한 아파트 등 공동주택 기준시가
04 오피스텔 및 상업용 건물 기준시가
05 단독(또는 공동주택에 대한 개별(또는 공동주택가격
06 부동산에 관한 권리의 기준시가
07 주식 등 기준시가
08 기타자산 기준시가
03편 양도가액(양도소득 총수입금액
01 양도가액(실지거래가
02 양도실가 12억원 초과한 고가주택
03 미등기양도자산
04 주식 등과 기타자산에 대한 실가과세(양도가액
05 특수한 양도가액
06 양도 취득가액 및 양도비용의 안분계산
04편 취득가액(필요경비 등
01 취득가액(실지거래가
02 취득유형별 환산취득가액 계산과 건물 감정가액 환산취득가액 가산세 적용방법
03 양도주식 등과 관련한 취득실가 및 기타필요경비 등
04 기타필요경비
05편 배우자 또는 직계존비속에 대한 이월과세 및 부당행위 계산부인
01 배우자 또는 직계존비속 이월과세
02 상속받은 가업상속재산 이월과세
03 특수관계인 간의 부당행위 계산부인
06편 양도소득세 양도차익 계산(재개발 재건축 소규모주택정비사업 포함
01 일반적인 양도차익 계산
02 재개발 재건축 소규모주택정비사업 관련 조합원입주권 양도차익 계산
03 재개발 재건축 소규모주택정비사업 조합원이 취득한 신축완성주택(또는 상가 양도차익 계산
04 코스피시장 장내파생상품 양도차익 계산
07편 양도소득세 장기보유특별공제
01 장기보유특별공제 적용과 배제대상 자산
02 장기보유특별공제를 위한 보유기간 기산일과 공제율 및 공제배제
08편 양도소득금액 합산과 양도소득기본공제 적용기준
01 양도소득금액
02 양도소득기본공제
09편 양도소득세 세율구조와 적용기준
01 양도자산 유형별 적용할 양도소득세 세
[주요내용]
첫째, 조세특례제한법에 따른 각종 과세특례 규정(장기임대주택에 대한 장기보유특별공제율 적용특례, 미분양주택에 대한 과세특례, 신축주택에 대한 과세특례, 자경농지와 대토농지 및 축사용지에 대한 감면특례, 공익사업 감면특례, 농어촌주택 등 과세특례ㆍ세액감면ㆍ소득감면 적용에 관한 22개 유형별 Check List를 만들어 손쉽고 빠르게 적정성과 정확성이 확보된 검토 작업이 될 수 있도록 많은 노력을 하였고,
둘째, 2023. 1. 1. 이후 증여재산부터 배우자ㆍ직계존비속 이월과세와 부당행위 계산부인 규정이 종전 5년에서 10년 적용기준과 특수관계인 사이의 저가양도ㆍ고가양수에 관한 자세한 설명을 하였고, 복잡하고 전제조건이 너무 많아 까다로운 조세특례제한법상의 양도소득세 관련한 과세특례와 세액감면 및 소득감면에 관한 판단착오가 발생하지 않도록 최대한 쉽게 반복하여 설명하였고, 주요 핵심적인 특히 유의할 내용에 대하여는 편집자 註를 통하여 독자님들의 이해력 증진에 많은 노력을 기울였으며,
셋째, 양도실가 12억원을 초과한 1세대 1주택 비과세 요건을 충족한 고가(주상복합주택 판단기준과 과세방법, 1세대 1주택의 비과세 규정의 원칙적인 보유기간과 거주기간 및 예외규정, 일시적 2주택의 중복보유 허용기간 3년 적용과 예외규정, 장기임대주택과 거주주택에 관한 양도시기별 임대사업자등록시기별 비과세와 예외규정, 장기임대주택 등에 대한 과세특례 규정, 1세대의 1주택과 1조합원입주권 또는 2021. 1. 1. 이후 취득한 1분양권 중 양도주택에 비과세특례 규정을 쉽게 이해할 수 있도록 많은 지면을 할애하였다.
